В России юридические лица могут получить льготы для бизнеса и снизить налог на прибыль. Таким образом государство мотивирует компании вкладываться в развитие социальных и благотворительных инициатив. Налоговый вычет для юрлиц был учрежден в 2020 году и сохраняется по сей день.
Что такое благотворительность
Благотворительность – это деятельность, направленная на оказание материальной, организационной или иной поддержки физическим, юридическим лицам для достижения общественно полезных целей.
Благотворительностью не считается направление денежных и материальных средств другим коммерческим организациям с целью получения выгоды, обогащения и удовлетворения интересов третьих лиц. Благотворительная деятельность бескорыстна, безвозмездна и добровольна.
Как бизнес может принять участие в благотворительности
В России юрлица могут направлять пожертвования благотворительным организациям, зарегистрированным в установленном порядке и соответствующим законодательным требованиям. Важно удостовериться, что НКО имеет статус благотворительной и ее деятельность соответствует требованиям о благотворительной деятельности. Чтобы получить льготы, владелец компании обязан фиксировать пожертвования в бухгалтерии в качестве расходов.
На что бизнес может направить пожертвования:
- помощь нуждающимся. Оказание материальной и нематериальной поддержки малообеспеченным, безработным, пенсионерам, инвалидам и сиротам, тем, кто находится в трудной ситуации. Можно адресно или напрямую в фонд;
- поддержка пострадавших от стихийных бедствий, катастроф, социальных и военных конфликтов;
- финансирование проектов в сфере образования, культуры, науки, искусства;
- поддержка мероприятий, направленных на популяризацию ЗОЖ и физической активности в обществе;
- охрана природы и животных. Финансовая помощь организациям и проектам, занимающимся охраной природы и поддержкой благополучия животных, приютам.
Кроме гуманитарной помощи и денежных взносов, владельцы бизнесов могут передать в дар имущество: офис, авто, мебель и др. Для этого необходимо оформить договор дарения. Если впоследствии даритель обнаружит, что переданное имущество реализуется не по назначению, например, автомобиль используют не для перевозки подопечных, а для личных целей третьих лиц, то он имеет полное право обжаловать договор дарения и вернуть имущество. Пожертвования работают по аналогии: вы имеете право запросить возврат без объяснения причины, если посчитаете, что фонд нецелесообразно растрачивает средства.
Официально зарегистрированные фонды зафиксированы в Реестре некоммерческих организаций. В нём вы можете проверить информацию об НКО: полное наименование, статус, адрес регистрации. Если напротив организации указан статус «Зарегистрированные», фонд действителен, если «Исключенные», НКО упразднено и больше не существует. Учтите, что мошенники часто прикрываются названиями уже не существующих организаций.
Если вы не определились с выбором фонда, то обратите внимание на центр социальной помощи «Диана». Мы оказываем поддержку детям из многодетных и малообеспеченных семей. На нашем сайте вы можете ознакомиться с реализуемыми программами и оформить регулярное пожертвование на любую сумму. Мы на постоянной основе отчитываемся о проделанной работе в группе «ВКонтакте».
Льготы для бизнеса
Чтобы получить льготы, предприниматель или владелец компании обязаны фиксировать пожертвования в бухгалтерии в качестве расходов и направлять их только в официально зарегистрированные благотворительные фонды.
На НДС
Пожертвования не учитываются при налогообложении, поэтому денежные взносы не облагаются НДС. А вот передача товаров, оказание услуг или предоставление работ на безвозмездной основе признается реализацией и является объектом обложения НДС.
Пример: организация занимается производством домашней мебели и предоставила детскому дому кровати на сумму 100 тыс. рублей. НДС составляет 20 % от итоговых затрат, соответственно, 20 тыс. рублей компания сможет внести в расходы. В бухгалтерском отчете обязательно укажите, какое конкретно имущество или услуга предоставлены на безвозмездной основе.
Налоговый вычет
Налоговый вычет был учрежден правительством в качестве антикризисной меры с целью поддержания малого и среднего бизнеса. Размер пожертвований, которое юридическое лицо направляет на благотворительность, не должен превышать 1 % от выручки.
Получение налогового вычета выглядит следующим образом:
- получаете выручку;
- вычитаете из выручки расходы;
- в расходы включаете пожертвования, размером не более 1 % от выручки;
- уплачиваете налоги;
- получаете прибыль.
Организации, работающие по УНС, не могут получить налоговую льготу и вычет, эта льгота не распространяется на индивидуальных предпринимателей. ИП, как и физические лица, могут воспользоваться льготами по НДФЛ.
Как получить льготу и подтвердить факт пожертвования
Для получения льготы необходимо направить заявление и подтверждающие документы в ФНС. Сделать это можно на сайте налоговой, на портале «Госуслуги» или обратившись лично в ближайшее отделение инспекции.
Сохраняйте все документы, связанные с пожертвованием, в том числе квитанцию и чеки. Они понадобятся для подтверждения. Если была оказана услуга или передано имущество в дар, сохраните договор, который был заключен между компанией и фондом. Подайте налоговую декларацию, включив информацию о совершенных пожертвованиях, и дождитесь ответа инспекции.
Благотворительность – важный инструмент обеспечения социальной защиты и поддержки нуждающихся. Для юрлиц это также отличная возможность вложиться в общественные инициативы с пользой для бизнеса.
