Налог на прибыль – это прямой налог с доходов компании или предпринимателя. Взимается на основе чистой прибыли, то есть разницы между доходами и расходами за определенный период. Стандартная ставка – 20 %.
Получить налоговый вычет и снизить налоговую нагрузку могут компании, занимающиеся благотворительностью. Для этого нужно включить пожертвования в расходы. Это не только эффективный способ снизить налоги, но и возможность спонсировать важные социальные проекты.
Платит ли налог на прибыль благотворитель
Налог на прибыль, или НДФЛ для физлиц, не учитывается в расходах физических и юридических лиц, если пожертвование считается безвозмездным и направлено в официально зарегистрированный фонд.
Безвозмездный характер – значит, не имеющий личной выгоды, отданный в качестве дара, без ожидания прибыли и других положительных результатов для налогоплательщика. При этом фонд, в который направлено пожертвование, должен быть зарегистрирован в Реестре некоммерческих организаций и иметь право на осуществление благотворительной деятельности на территории РФ.
Когда платит налог на прибыль благотворительный фонд
Согласно закону РФ, фонд имеет право не платить налог на прибыль. Но при следующих условиях:
- налогоплательщик – благотворительное НКО;
- у организации есть устав;
- ведется раздельный учет доходов и расходов.
Пожертвования – тип доходов, который не учитывается при расчете налогов, т. к. не несет прямой коммерческой выгоды и используется на нужды либо самого фонда, либо его подопечных. При этом важно, чтобы расход средств был целевой, то есть направлен только на осуществление деятельности НКО. Личный интерес и выгода исключены.
Если НКО не носит статус благотворительной, то уплачивает налоги в установленном порядке. Аналогичная ситуация предусмотрена, если Федеральная налоговая служба выяснила, что фонд использовал пожертвования не по назначению. Такие расходы облагаются стандартным налогом.
Бухучет благотворительной помощи
Вне зависимости от того, на какую цель направлен расход, он учитывается в бухгалтерской отчетности. При этом компания должна подтвердить, что платеж действительно был внесен на благотворительность. Для этого необходимо иметь:
- бухгалтерскую документацию. Все платежи на благотворительность должны быть четко отражены и зафиксированы бухгалтером. Сохраняйте выписки из банков, кассовые документы, счета-фактуры, квитанции и всё, что подтвердит перевод в фонд;
- договоры и соглашения с благотворительными организациями в качестве дополнительного доказательства. В документах должны быть четко указаны условия пожертвования, сумма, сроки и цели использования средств;
- финансовые отчеты благотворительных организаций. Регулярно проверяйте финансовые отчеты фонда, в который направили средства, чтобы убедиться, что ваши пожертвования учтены и использованы. Большинство фондов ведут публичную отчетность или отправляют документы по запросу. Эта информация не может быть конфиденциальной;
- электронную документацию. Если перевели деньги через электронные кошельки или мобильное приложение банка, сохраняйте выписки из интернет-банкинга и онлайн-чеки.
- аудиторские отчеты. В случае необходимости аудиторский контроль обеспечит дополнительные гарантии в отношении прозрачности и легитимности пожертвований.
Конкретный список документов, которые может потребовать налоговая, не прописан в законодательстве. Подойдут любые подтверждающие бумаги или электронные чеки. Если документы потеряны, компания может обратиться в НКО для получения копий или отчетности. Обратиться можно лично по адресу фонда либо отправить запрос по электронной почте. К письму приложите информацию о благотворителе, когда и на какую инициативу было направлено пожертвование.
Пожертвования в бухгалтерском отчете чаще относят к категории «Прочие доходы расходы». Если расходы на благотворительность не прописаны, то и налоговых льгот не будет.
Отчетность благотворительных фондов
Отчетность и прозрачность – обязательные условия для работы фонда. НКО обязана отчитываться о проделанной работе, вести открытую финансовую политику и сообщать донорам, на что были реализованы их пожертвования. Это гарантирует надежность и честность фонда, а донорам показывает, что деньги действительно пошли на благое дело, а не на чьи-то личные цели и мошеннические махинации.
Все средства фонда должны быть зафиксированы в бухгалтерском балансе. Это основной финансовый документ, в котором отражены активы, обязательства и собственный капитал организации на конкретный момент. В балансе указаны финансовые ресурсы, включая денежные средства, имущество, обязательства и капитал.
В отчете о финансовых результатах фиксируют доходы и расходы фонда за определенный период. В нём указаны поступления благотворительных взносов, доходы от инвестиций, расходы на реализацию программ, административные расходы и др. Все операции НКО должны быть подкреплены соответствующими документами: кассовыми ордерами, банковскими выписками, счетами-фактурами, актами выполнения работ и т. д.
Если фонд использовал пожертвования не по целевому назначению, то включает их во внереализационные и уплачивает по ним налог.
Какие есть условия для компаний
Компании необязательно оказывать только финансовую помощь. Налоговая учитывает гуманитарную поддержку – мебель, еду, предметы первой необходимости, предоставление волонтеров для работы, безвозмездное оказание услуг и др.
После того как организация учла все пожертвованные средства, в том числе передачу имущества, безвозмездное оказание услуг и стоимость товаров, отданных в дар, можно подавать заявление в налоговую.
Условия, на которых компания может получить вычет:
- сумма пожертвования – не более 25 % от годовой прибыли;
- пожертвование внесено в официально зарегистрированную НКО со статусом благотворительной;
- доход компании должен быть легальным и официальным.
Для физических лиц требования не отличаются. Налогоплательщик должен получать официальный доход, уплачивать налоги по ставке 13 %, тогда он имеет право получить вычет.
Кому можно пожертвовать
Список НКО, которым можно отправить пожертвование для получения налогового вычета, ограничен. Критерии, которым должна соответствовать благотворительная организация:
- ее задачи – общественно полезная деятельность. НКО должна создавать и участвовать в проектах, направленных на решение социальных проблем, и соответствовать законодательным требованиям в отношении общественно полезной деятельности. Это могут быть образовательные и медицинские учреждения, социальные службы, детские дома, пансионаты, приюты, культурные центры и др.;
- регистрация. Фонд должен быть зарегистрирован как благотворительная некоммерческая организация в соответствии с законодательством РФ. Регистрация обеспечивает прозрачность и контроль деятельности организации;
- отчетность и прозрачность о деятельности и финансах. Открытость в использовании средств повышают доверие и убеждают налоговые органы в законности благотворительных взносов;
- соответствие целям благотворительности. Деятельность организации должна соответствовать ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)».
Избегайте пожертвований непроверенным или малоизвестным благотворительным организациям. Выбирайте зарегистрированные и доверенные фонды с хорошей репутацией и реальными отзывами. Заранее проверьте информацию в интернете.
Чтобы не попасться на мошеннические уловки, не отправляйте деньги напрямую на карту по личным реквизитам. На сайте фонда должна быть размещена информация об организации, ИНН и ОГРН. Например, на сайте центра социальной помощи «Диана» вы можете ознакомиться со всеми необходимыми документами и реализуемыми программами. Мы помогаем малообеспеченным семьям с детьми, инвалидам и другим слабозащищенным категориям граждан достичь социально приемлемого уровня жизни. Если вы хотите поддержать наши инициативы, то вы можете оставить пожертвование, воспользовавшись специальной формой на сайте, или произвести перевод по указанным реквизитам.
Как правильно оформить пожертвование
С точки зрения закона пожертвование – это безвозмездное предоставление денег, имущества или услуги без ожидания финансовой выгоды. Важная черта – добровольный характер. Человек или организация, предоставляющие пожертвование, обычно делают это в целях поддержки общественно полезной деятельности. Убедитесь, что ваш взнос соответствует этому критерию.
Строгих ограничений и требований по оформлению взноса нет. Единственное условие – документальное подтверждение любым из доступных способов. Если совершена сделка с движимым имуществом, например, вы передали фонду авто, обязательно заключите договор в письменной форме. Документ необходим, если стоимость имущества превышает 3 тыс. рублей, а благотворитель – юридическое лицо. Договор подкрепляется актом приема-передачи.
В случае если фонд проигнорировал условия договора и направил имущество на нецелевые расходы, благотворитель может отменить пожертвование и потребовать возврат.
Как получить вычет
Пожертвования должны быть направлены в зарегистрированный благотворительный фонд или организацию, имеющую статус НКО и осуществляющую общественно полезную деятельность.
Выберите фонд, соответствующий вашим интересам и критериям. Возможно, вы хотите помочь бездомным животным, детям с тяжелыми заболеваниями, пенсионерам, жертвам насилия. Просмотреть список официально зарегистрированных фондов можно на сайте Минюста РФ, на сервисах ProCharity, «Нужна помощь», «Подари шанс».
Предварительно подготовьте документацию. Для получения вычета необходимо предоставить:
- документ, удостоверяющий личность;
- справки, подтверждающие факт пожертвований – чеки, выписки;
- акт приема-передачи, если пожертвование было отправлено в виде гуманитарной помощи или безвозмездного оказания услуг;
- заявление на получение налогового вычета;
- справка о доходах за год.
Далее вам нужно получить от фонда официальное подтверждение о факте взноса. Запросите квитанцию, выписку или иной официальный документ, удостоверяющий пожертвование.
Укажите пожертвование в налоговой декларации. Прикрепите информацию о НКО, сумму взноса и подтверждающие документа. Эта информация потребуется налоговой для одобрения вашего заявления. Убедитесь, что документы соответствуют требованиям налогового законодательства.
Заявление с документами можно подать лично в ближайшее налоговое отделение либо через «Госуслуги» или официальный сайт ФНС. Выбирайте более удобный для вас вариант. Помните про ограничение по максимальной сумме пожертвования, за которую может быть предоставлен вычет – не более 25 % годового дохода. Подавайте налоговую декларацию в установленные сроки и дождитесь решения ФНС.
Чтобы обезопасить себя, тщательно выбирайте фонды, в которые планируете направить пожертвование. Убедитесь в их прозрачности и честности, а если остались сомнения – подберите другой благотворительный фонд. При необходимости дополнительно проконсультируйтесь с местными органами по надзору за некоммерческими организациями.
