Как получить налоговые вычеты на благотворительность?

Сегодня одним из самых эффективных способов привлечь людей к занятиям благотворительностью являются налоговые вычеты. Мало кто знает, что из своих пожертвований можно вернуть часть затраченных средств обратно.

Общая информация

Тем, кто постоянно отчисляет суммы в НКО или кто только собирается заняться благотворительностью, будет полезно знать, как работают налоговые вычеты за благотворительность. Возможность вернуть деньги предоставляется физическим или юридическим лицам, которые в течение календарного года жертвовали деньги:

• религиозным учреждениям;
• благотворительным организациям;
• некоммерческим организациям, которые работают в сфере искусства, культуры, образовании, науки и пр.
• некоммерческим социально ориентированным организациям.

Однако есть случаи, когда возврат затраченных средств не предоставляется. Например, если человек жертвовал деньги с целью получения прибыли, делал взносы на счет физических лиц, а не благотворительных фондов, в зарубежные организации и пр.

Сроки и порядок установления вычетов, касающихся расходов на благотворительность, определяются Налоговым кодексом РФ (п. 1. ст. 219).

Как физлицу получить налоговые вычеты за благотворительность?

Человек вправе рассчитывать на возврат средств только в том случае, если он занимался благотворительностью в течение последних трех лет и может подтвердить это документально.

Не получают вычета лица, которые:

• не являются резидентами страны;
• получают доходы от сделок с ценными бумагами;
• имеют доходы, которые не подлежат стандартному налогообложению в размере 13 %.

Благотворитель может рассчитывать на возврат 13 % от суммы сделанных пожертвований, если сумма возврата не превышает 25 % от прибыли, полученной от основной деятельности.

Рассчитывать на возврат денег можно даже в том случае, если благотворитель жертвовал недвижимое имущество. Сумма возврата рассчитывается на основании стоимости квартиры, дома и пр. Если имущество благотворителю подарили, то его стоимость будет равняться нулю, следовательно, вернуть ничего не получится.

Если благотворитель постоянно жертвовал деньги в счет муниципальных и государственных учреждений культуры, то размер суммы может быть увеличен до 30 %.

За получением социальных вычетов следует обратиться в налоговую службу по месту прописки.

Как юридическому лицу получить налоговый вычет за благотворительность

Юридическое лицо, постоянно уплачивающее налоги по общепринятой системе налогообложения, вправе рассчитывать на сокращение налоговой базы на сумму, которая не превышает 1 % от реализованной выручки или оказанных услуг.

Чтобы воспользоваться этой льготой, юридическому лицу нужно сделать следующее:

1. Заполнить декларацию о налогах (форма 3-НДФЛ). Это можно сделать на сайте ФНС.
2. Взять справку о сумме удержанных и начисленных налогов (форма 3-НДФЛ). Документ можно получить в бухгалтерии по месту работы.
3. Подготовить оригиналы и копии документов, свидетельствующие о расходах на благотворительность, – справки от НКО о получении денег, платежные документы, договоры и пр.
4. Предоставить все документы в налоговую службу и написать заявление на возврат средств. Это можно также сделать в электронном виде – в личном кабинете налогоплательщика.

Как показывает практика, юридические лица часто сталкиваются с проблемами при обращении в налоговый орган. Чтобы этого избежать, следует всегда документировать благотворительную деятельность:

• Нужно заключать письменный договор не только в случае перечисления денежных средств, но и при дарении недвижимого имущества, оборудования, авто и пр. Договор не должен содержать никаких встречных обязанностей.
• Передаваемое имущество всегда следует подробно описывать. Это делается для того, чтобы не возникало споров.
• В договоре нужно отражать стоимость жертвуемого имущества (оценочную и балансовую).

Эти предосторожности помогут подтвердить акт дарения или пожертвований и тем самым избежать лишних вопросов и недоразумений.

Пример расчета

Можно привести следующий пример, как рассчитывается социальный вычет для физических лиц.

Прибыль Иванова А. А. за текущий год составила 600 тыс. рублей. Стандартный налог (НДФЛ – 13 %) при этом равняется 84 000 руб.

За весь год Иванов перечислил одной некоммерческой организации 160 000 руб. Но максимальный размер возврата должен составлять не более 25 % от годового дохода:

600 * 0,25 = 150 тыс. руб.

Поскольку расходы, связанные с благотворительностью, превышают допустимый размер, то сумма возврата будет рассчитываться как разница между общим доходом и благотворительными расходами:

600 – 160 = 440 тыс. руб.

Стандартный налог по ставке 13 % составит: 440 * 0,13 = 57,2 тыс. Поскольку работодателем уже уплачен налог в размере 84 000 руб., вернуть можно: 84 – 57,2 = 26,8 тыс. руб.

Другой вариант расчета:

Например, гражданка Синицына Т. Е. за календарный год заработала 1 млн руб. А пожертвовала всего 200 тыс. Эта сумма не превышает 25 % от годового дохода: 1000 000 * 0,25 = 250. Таким образом, можно вернуть 13 % от суммы благотворительных взносов: 200 * 0, 13 = 26 000 руб.

Право на возвращение затраченных на благотворительность денег сохраняется за благотворителем в течение 3 лет.

Налоговые вычеты можно рассматривать как социальное «вознаграждение» за финансовую поддержку НКО, которые работают и воплощают в жизнь социально значимые проекты за счет средств спонсоров и благотворителей. Например, центр социальной помощи «Диана» ежемесячно нуждается в поддержке неравнодушных граждан. Мы помогаем малообеспеченным семьям с детьми, пенсионерам, инвалидам и другим слабозащищенным категориям граждан выбраться из ситуации, когда денег не хватает на самое необходимое. Мы ежемесячно помогаем нашим подопечным продуктами питания и другими самыми важными вещами. Ознакомиться со всеми нашими программами и при желании поддержать их – сделать пожертвование – вы можете на сайте или в официальной группе в ВК. Если вы хотите оказать поддержку другим способом, напишите нам. Мы всегда открыты для сотрудничества.