Благотворительность актуальна в любое время независимо от экономической ситуации. Большой плюс такого вида деятельности в том, что он доступен и физическим лицам, и бизнесу. Но тут возникает вполне понятный вопрос: есть ли налоги на пожертвования? Несомненно, чем больше суммы пожертвований, тем быстрее можно закрывать сборы и решать серьезные проблемы, поэтому государство оказывает поддержку тем лицам, которые участвуют в благотворительности. Понятия «налог на пожертвования» как такового нет, но есть налоговые послабления, крайне интересные для доноров.
Как бизнесу получить налоговый вычет за благотворительность
Под благотворительностью понимают помощь людям и организациям, которая производится на безвозмездной или льготной основе. Это добровольная деятельность, мотивированная желанием помогать и делать мир лучше. Совершенно естественно, что компании также делают пожертвования.
Чтобы стимулировать юридических лиц участвовать в благотворительности, государство вводит льготы. Получить такой бонус просто, не нужно подавать никаких заявлений или регистрироваться в реестрах. Суть в том, что любые благотворительные взносы могут быть учтены как статья расходов, а значит, будут уменьшать базу налогообложения при расчете суммы налога на прибыль.
Для получения налоговой льготы в виде уменьшения базы налога на прибыль перечислять пожертвования нужно только тем некоммерческим организациям, которые внесены в реестр социально ориентированных. Есть еще несколько важных условий:
- льгота доступна только для организаций на общей системе налогообложения;
- сумма уменьшения не может быть более 1 % от всей суммы выручки.
Важно, чтобы компания имела все документы, которые подтверждают факт пожертвования. Это могут быть акты, договоры, финансовые поручения – любые бумаги, которые могут подтвердить передачу материальных и денежных ресурсов. В зависимости от характера помощи есть нюансы:
- если в качестве дара передаются права на помещение, то заключают договор пожертвования и регистрируют его в государственном реестре;
- при передаче оборудования или автомобиля в договоре важно детально описать объект, чтобы не возникало споров, что конкретная вещь была именно пожертвована;
- в договоре о жертвовании материального объекта должна быть указана его оценочная стоимость, а сам факт передачи должен сопровождаться соответствующим актом.
Компания может затребовать представление отчетов об использовании пожертвования. Но прочие встречные обязанности исключаются – никаких условий по упоминанию, рекламе, дополнительных услугах и пр. При соблюдении всех нюансов интересы донора будут защищены.
Социальный налоговый вычет
В случае с обычными гражданами послабления от государства подразумевают возмещение части уже уплаченного налога на доходы физических лиц. Есть несколько условий:
- можно получить возмещение за предыдущие три года, если в течение этого периода производились благотворительные пожертвования;
- нужно быть резидентом РФ, то есть уплачивать налоги.
Обратно человек может получить 13 % от той суммы, которая была передана благотворительным организациям, но нужно, чтобы такие операции имели документальное подтверждение. Максимальная сумма ограничивается четвертью от всего уплаченного налога на доходы за указанный период. В зависимости от региона возмещение может быть выше – оно дополняется региональными законами и имеет отдельные условия.
Получение вычета проходит по такому алгоритму:
- Подача налоговой декларации по окончании года.
- Подготовка документов, которые подтверждают факт пожертвования.
- Предоставление в налоговый орган декларации и подтверждающих документов.
Если вы помогали отдельным физическим лицам или иностранным фондам, компенсацию получить не выйдет. Возмещение исключено, если при передаче взноса жертвователь получил выгоду. Получение вычета возможно и через работодателя касательно тех благотворительных взносов, которые имели место в текущем году.
Есть еще один важный нюанс: если по какой-то причине после получения компенсации пожертвование, на которое она была начислена, возвращено жертвователю, то сумму льготы обязательно нужно включить в текущий налоговый период и вернуть в бюджет.
Пожертвования в благотворительные организации – деятельность, которая поощряется государством. Льготы и возмещения призваны стимулировать физических и юридических лиц делать пожертвования. Если ваша деятельность честна, а пожертвования производятся правильно и действительно безвозмездно, то вы можете быть спокойны при контакте с налоговыми органами.
Налога на пожертвования не существует, напротив, благотворительные взносы могут уменьшить сумму налоговых обязательств перед бюджетом. Как именно жертвовать и в какой форме, выбирает сам донор. Юридические лица часто оказывают помощь в виде крупных материальных ценностей – помещения, автомобили, оборудование, мебель и пр.
Физическим лицам проще помогать в финансовом формате. А вот сделать пожертвование на деле очень просто. Например, на сайте нашего центра социальной помощи «Диана» создана специальная форма. Через нее любой желающий может оформить пожертвование любой суммы или воспользоваться другим предложением – подписаться на ежемесячные пожертвования, чтобы помощь была регулярной, а поддержка нашей деятельности – стабильной. Все средства, собранные нашим центром, идут на поддержку малообеспеченных семей с детьми, инвалидов, пенсионеров и других слабозащищенных категорий граждан. Любая сумма окажется важна и полезна; отчеты о проведенной работе мы регулярно публикуем на официальных страницах нашего центра в социальных сетях.